ภ.ง.ด.94 ภาษีครึ่งปี ที่มนุษย์เงินเดือนหลายคนไม่รู้ตัวว่าต้องยื่น

ทุกปีเมื่อถึงช่วงกลางปี คำว่า "ภ.ง.ด.94" จะกลับมาเป็นประเด็นที่หลายคนสงสัย โดยเฉพาะคนที่เพิ่งเริ่มทำธุรกิจ รับงานฟรีแลนซ์ หรือมีรายได้หลายทาง

หลายคนเข้าใจว่า การยื่นภาษีเป็นหน้าที่ของช่วงต้นปีเท่านั้น แต่ความจริงแล้ว หากคุณมีรายได้บางประเภท กฎหมายกำหนดให้ต้อง ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นในช่วงเดือนมกราคม-มิถุนายน

ฉะนั้น การยื่นภาษีครึ่งปี ไม่ใช่การเก็บภาษีซ้ำ แต่เป็นการทยอยนำส่งภาษีระหว่างปี เพื่อลดภาระการชำระภาษีก้อนใหญ่เมื่อถึงสิ้นปี และยังช่วยให้การจัดการกระแสเงินสดของทั้งผู้เสียภาษีและภาครัฐเป็นระบบมากขึ้น

แล้วใครบ้างที่ต้องยื่น?

โดยหลักแล้ว กรมสรรพากร กำหนด ภ.ง.ด.94 จะเกี่ยวข้องกับผู้ที่มีรายได้ตามมาตรา 40 (5) ถึง 40 (8) ของประมวลรัษฎากร ได้แก่

1. รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน (มาตรา 40(5))

หากคุณมีรายได้จากการปล่อยเช่า ไม่ว่าจะเป็น

• บ้าน
• คอนโดมิเนียม
• อาคาร
• ที่ดิน
• หรือทรัพย์สินอื่นที่ก่อให้เกิดค่าเช่า

รายได้ส่วนนี้เข้าข่ายที่ต้องพิจารณายื่นภาษีครึ่งปี ซึ่งปัจจุบันการลงทุนปล่อยเช่าคอนโดมิเนียม เพื่อสร้างรายได้ประจำได้รับความนิยมมากขึ้น ทำให้หลายคนที่เคยเป็นเพียงมนุษย์เงินเดือน กลายเป็นผู้มีรายได้หลายประเภทโดยไม่รู้ตัว

2. ผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ (มาตรา 40(6))

ครอบคลุมผู้ประกอบวิชาชีพที่ใช้ความรู้เฉพาะทาง เช่น

• แพทย์
• ทันตแพทย์
• ทนายความ
• วิศวกร
• สถาปนิก
• นักบัญชี
• ศิลปินบางประเภท

หากมีรายได้จากการประกอบวิชาชีพเหล่านี้ ก็อาจเข้าข่ายต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ด้วยเช่นกัน 

3. ผู้รับเหมา (มาตรา 40(7))

หมายถึงผู้รับเหมาที่รับงานโดยลงทุนจัดหาวัสดุ อุปกรณ์ หรือแรงงานเอง เช่น

• ผู้รับเหมาก่อสร้าง
• ผู้รับเหมางานระบบ
• ผู้รับเหมาปรับปรุงอาคาร

รายได้ในลักษณะนี้ถือเป็นอีกกลุ่มที่กฎหมายกำหนดให้ยื่นภาษีครึ่งปี

4. รายได้จากธุรกิจหรืออาชีพอิสระอื่น ๆ (มาตรา 40(8))

ถือเป็นกลุ่มที่มีจำนวนเพิ่มขึ้นมากในยุคเศรษฐกิจดิจิทัล เช่น

• เจ้าของกิจการ
• พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์
• อินฟลูเอนเซอร์
• ยูทูบเบอร์
• TikToker
• นักแสดง
• ธุรกิจขนส่ง
• ธุรกิจเกษตร
• ธุรกิจบริการต่าง ๆ

หากมีรายได้จากการประกอบธุรกิจเหล่านี้ ก็มีโอกาสเข้าข่ายต้องยื่นภาษีครึ่งปีเช่นกัน

มนุษย์เงินเดือน ไม่ต้องยื่นใช่หรือไม่?

สำหรับผู้ที่มี รายได้จากเงินเดือนเพียงอย่างเดียว โดยนายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ตามปกติ ส่วนใหญ่ ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 แต่หากนอกเหนือจากเงินเดือนแล้ว ยังมีรายได้จาก

• ปล่อยเช่าคอนโดฯ
• รับงานฟรีแลนซ์
• เปิดร้านออนไลน์
• ทำคอนเทนต์สร้างรายได้

รายได้เหล่านี้อาจทำให้คุณมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปีด้วย นี่เป็นจุดที่หลายคนมักเข้าใจผิด และทำให้พลาดการยื่นภาษีโดยไม่ตั้งใจ

ยื่นครึ่งปี ไม่ได้แปลว่าต้องเสียภาษีสองครั้ง

อีกหนึ่งความเข้าใจผิดที่พบได้บ่อย คือหลายคนคิดว่า หากยื่น ภ.ง.ด.94 แล้ว จะต้องเสียภาษีเพิ่มอีกครั้งตอนสิ้นปี ในความเป็นจริง ภาษีที่ชำระในช่วงครึ่งปี จะถูกนำไป เครดิต เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด.90)

หากชำระไว้เกิน สามารถขอคืนภาษีได้ แต่หากชำระยังไม่ครบ ก็ชำระเฉพาะส่วนต่างที่เหลือ จึงไม่ใช่การเสียภาษีซ้ำ แต่เป็นการทยอยชำระภาษีตามรายได้ที่เกิดขึ้น

จะเห็นได้ว่า ทุกวันนี้ คนไทยจำนวนมากไม่ได้มีรายได้เพียงช่องทางเดียวอีกต่อไป หลายคนมีทั้งเงินเดือน รายได้จากการลงทุน ปล่อยเช่า รับงานพิเศษ หรือสร้างรายได้ผ่านแพลตฟอร์มออนไลน์ ซึ่งแม้จะช่วยเพิ่มรายได้ แต่ก็มาพร้อมหน้าที่ด้านภาษีที่ซับซ้อนขึ้น 

ฉะนั้นการรู้ว่ารายได้ประเภทใดต้องยื่นภาษีครึ่งปี ไม่เพียงช่วยหลีกเลี่ยงเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่ม แต่ยังเป็นจุดเริ่มต้นของการวางแผนภาษีและการบริหารกระแสเงินสดอย่างมีประสิทธิภาพอีกด้วย 

ทั้งนี้ การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) สำหรับปี 2569 มีกำหนดการ

• ยื่นแบบกระดาษ: ภายในวันที่ 30 กันยายน 2569 ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา
• ยื่นแบบออนไลน์: ภายในวันที่ 8 ตุลาคม 2569 ผ่านเว็บไซต์ กรมสรรพากร

ที่มา : กรมสรรพากร

ติดตามข้อมูลด้านเศรษฐกิจและนโยบายรัฐบาล กับ ThairathMoney ได้ที่ https://www.thairath.co.th/money/economics/thai_economics

ติดตามเพจ Facebook : Thairath Money ได้ที่ลิงก์นี้  https:// www.facebook.com/ThairathMoney